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浅析金蝶KIS 专业版损益科目发生额的方向对账簿报表的影响

来源:www.nbjxsoft.cn   发布时间:2011/5/25 9:21:40   浏览次数:0


浅析KIS 专业版损益科目发生额的方向对账簿报表的影响

      企业会计在查看账簿报表的时候,有时会发现利润表中损益类科目的本期数和明细分类账、总分类账、科目余额表等账簿中损益类科目的本期发生额对应不上的情况。
      制作凭证时,如果将损益科目发生额记到其余额相反的方向,结转损益的凭证会和其发生额进行抵消,从而导致利润表和明细账、总账、科目余额表等账簿在查看时金额不一致的情况。
案例
甲公司在2007 年4 月30 日发生以下业务:
1、 李平报销差旅费20000 元整;
2、 收到银行利息30000 元整。
说明:本月损益类科目只发生此两笔业务。
1、甲公司会计对案例中的两笔业务制作凭证如图1-01、1-02 所示:

图1-01 李平报销差旅费凭证窗口


图1-02 收到银行利息凭证窗口

2、单击【账务处理】→【凭证过账】,对所有凭证过账后,然后单击【账务处理】→【结转损益】,并
对结转损益凭证做过账的操作。(结转损益时不勾选“按其余额的相反方向结转”。)
3、查看结转损益的凭证,如图1-03 所示:

图1-03 结转损益凭证

4、查看本期营业费用、财务费用的明细分类账、总分类账、科目余额表如图1-04、1-05、1-06、1-07、
1-08 所示:

图1-04 营业费用明细分类账


图1-05 财务费用明细分类账


图1-06 营业费用总分类账


图1-07 财务费用总分类账


图1-08 科目余额表

5、查看4 月份的利润表,如图1-09 所示:

图1-09 利润表

6、查看利润表和账簿报表,发现利润表上的财务费用本月数和明细分类账、总分类账、科目余额表上
财务费用本月发生额不一致,而营业费用科目是一致的。这是因为将收到的利息做到了财务费用贷方,
而财务费用本身的科目方向为借方。这样,需要修改这张凭证将其方向调整为借方红字。
7、进入到【会计分录序时簿】,先将结转损益的凭证反过账,并删除此凭证,如图1-10 所示:

图1-10 删除结转损益凭证

8、对收到利息的凭证先反过账,然后进入修改界面将收到利息的金额用红字做在财务费用科目的借方,
如图1-11 所示:

图1-11 修改记账凭证窗口

9、将修改后的收利息凭证过账后按照第一次结转损益的方案重新生成结转损益的凭证并过账,查看新
的结转损益凭证,如图1-12 所示:

图1-12 结转损益凭证窗口

10、此时查看财务费用明细分类账、总分类账、科目余额表如图1-13、1-14、1-15 所示:

图1-13 财务费用明细分类账窗口


图1-14 财务费用总分类账窗口


图1-15 财务费用科目余额表窗口

11、查看重算的利润表如图1-16 所示,此时利润表上的数字并没有发生变化,但是和明细分类账、总
分类账、科目余额表的财务费用本月发生额是相同的。

图1-16 利润表窗口

总结
1、损益类科目发生额的方向对利润表的取数没有任何影响;
2、损益类科目发生额的方向与其科目余额的方向一致,则明细分类账、总分类账、科目余额表中
的本期发生额与利润表的本月数一致;
3、损益类科目发生额的方向与其科目余额的方向相反,则明细分类账、总分类账、科目余额表中
的本期发生额与利润表的本月数不一致,这是由于本期发生额和结转损益的金额相互抵消造成的。如果
需要报表和账簿的数据保持同步,将损益类科目的发生额全部记到科目余额方向即可(费用类科目贷方
发生额用红字记在借方,收入类科目借方发生额用红字记在贷方);
4、本文档中,结转损益操作过程中均不勾选“按其余额的相反方向结转”的选项。


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